Rząd przyjął projekt ustawy budżetowej na 2027 rok i ogłosił kwoty, od których zależy wiele obowiązków przedsiębiorców: płacę minimalną, prognozowane przeciętne wynagrodzenie oraz założenia makroekonomiczne. Na tej podstawie można już dziś policzyć, ile w przyszłym roku wyniosą składki ZUS, jak zmienią się koszty pracy i które limity podatkowe zostaną przeliczone. Poniżej zbieramy najważniejsze zmiany wraz z tym, co warto przygotować jeszcze w tym roku.

Płaca minimalna 2027: 4950 zł brutto

Rada Ministrów ustaliła, że od 1 stycznia 2027 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 4950 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa dla umów zlecenia 32,30 zł. To wzrost o 144 zł w porównaniu z rokiem 2026 (4806 zł), czyli o około 3 procent. Podwyżka obowiązuje od razu na cały rok, bez podziału na dwa etapy.

Dla pracodawców oznacza to nie tylko wyższą pensję zasadniczą osób zarabiających najmniej, ale też wzrost świadczeń pochodnych, które są liczone od płacy minimalnej:

  • dodatek za pracę w nocy,
  • minimalna podstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłków,
  • odprawy pieniężne przy zwolnieniach grupowych (limit 15-krotności płacy minimalnej),
  • kwoty wolne od potrąceń z wynagrodzenia.

Jeżeli w umowach o pracę wpisana jest kwota 4806 zł, a nie formuła odwołująca się do „minimalnego wynagrodzenia”, do końca grudnia trzeba przygotować aneksy.

Składki ZUS przedsiębiorców w 2027 roku

Podstawa składek społecznych dla osób prowadzących działalność na tzw. dużym ZUS to 60 procent prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W projekcie budżetu na 2027 rok przyjęto kwotę 9971 zł, co daje podstawę 5982,60 zł. Składki społeczne wraz z dobrowolnym chorobowym i Funduszem Pracy wyniosą około 2039 zł miesięcznie, czyli o około 113 zł więcej niż w 2026 roku. W skali roku to ponad 1350 zł dodatkowego obciążenia, a do tego dochodzi jeszcze składka zdrowotna.

Zmienią się także pozostałe progi powiązane z płacą minimalną:

  • Preferencyjny ZUS (pierwsze 24 miesiące działalności): podstawa 30 procent płacy minimalnej, czyli 1485 zł, składki społeczne około 470 zł miesięcznie.
  • Minimalna składka zdrowotna: 9 procent od 75 procent płacy minimalnej, czyli około 334 zł miesięcznie dla podatników na skali i podatku liniowym z niskim dochodem.
  • Mały ZUS Plus: podstawa liczona od dochodu z 2026 roku, ale nie niższa niż 30 procent płacy minimalnej i nie wyższa niż 60 procent prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Ostateczne kwoty potwierdzi uchwalona ustawa budżetowa, jednak w ostatnich latach wartości z projektu nie były już zmieniane na etapie prac w Sejmie.

Limity podatkowe przeliczane po kursie z października

Wiele limitów w podatkach dochodowych i VAT jest wyrażonych w euro i przeliczanych po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego. Kurs z 1 października 2026 roku zdecyduje więc o tym, kto w 2027 roku skorzysta z poniższych rozwiązań:

  • Mały podatnik PIT i CIT – przychody do 2 mln euro brutto; daje prawo do stawki CIT 9 procent i kwartalnych zaliczek.
  • Mały podatnik VAT – 2 mln euro; pozwala na metodę kasową i rozliczenia kwartalne.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 2 mln euro przychodów w roku poprzednim.
  • Jednorazowa amortyzacja – 50 tys. euro rocznie dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność.
  • Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg – 2,5 mln euro przychodów dla osób fizycznych i spółek osobowych.

Jeśli Twoja firma balansuje na granicy któregoś z tych limitów, warto już teraz przeanalizować przychody za 2026 rok i ewentualnie zaplanować moment wystawienia faktur na przełomie roku.

Co pozostaje bez zmian

Projekt budżetu nie zakłada zmian w skali podatkowej PIT. Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł, próg 32 procent nadal zaczyna się od 120 000 zł dochodu, a stawka liniowa wynosi 19 procent. Bez zmian pozostają też stawki VAT 23 i 8 procent oraz zasady daniny solidarnościowej.

Lista zadań na koniec 2026 roku

  1. Sprawdź umowy o pracę i zlecenia pod kątem kwot minimalnych i przygotuj aneksy od stycznia.
  2. Zaktualizuj budżet wynagrodzeń o wyższe składki ZUS pracodawcy i świadczenia pochodne.
  3. Policz składki ZUS przedsiębiorcy na 2027 rok i porównaj warianty: duży ZUS, Mały ZUS Plus, preferencyjny.
  4. Zweryfikuj, czy przychody 2026 roku nie przekroczą limitów małego podatnika, ryczałtu i pełnej księgowości.
  5. Rozważ zmianę formy opodatkowania – decyzję trzeba zgłosić do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w 2027 roku.

W LinTax co roku przygotowujemy dla klientów symulację obciążeń na kolejny rok. Jeżeli chcesz sprawdzić, jak budżet 2027 wpłynie na Twoją firmę, skontaktuj się z nami lub zaloguj do panelu klienta LinTax Cloud, gdzie na bieżąco widzisz swoje rozliczenia i składki.