Czym jest estoński CIT?

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to model opodatkowania, w którym podatek jest płacony dopiero w momencie wypłaty zysku, a nie w momencie jego osiągnięcia. To fundamentalna zmiana w stosunku do klasycznego CIT.

Kto może skorzystać?

  • Spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowo-akcyjne
  • Przychody poniżej 100 mln zł
  • Zatrudnienie minimum 3 pracowników (na umowę o pracę)
  • Udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne

Stawki

  • 10% — mali podatnicy (przychody do 2 mln EUR)
  • 20% — pozostali

Korzyści

Łączne opodatkowanie (CIT + PIT przy wypłacie) jest niższe niż w systemie klasycznym. Dodatkowo — brak obowiązku płacenia CIT, gdy zysk pozostaje w spółce. To doskonałe rozwiązanie dla firm reinwestujących zyski.

Uwaga na pułapki

Ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością i dochód z przekształcenia — te kategorie podlegają opodatkowaniu nawet bez wypłaty zysku.

Decyzja o przejściu na estoński CIT powinna być poprzedzona szczegółową analizą finansową uwzględniającą plany dywidendowe spółki. Nasz zespół pomoże ocenić opłacalność tego rozwiązania.

Przed podjęciem decyzji o przejściu na estoński CIT warto przygotować szczegółową projekcję finansową na co najmniej trzy lata, uwzględniającą planowane wypłaty dywidend, inwestycje i potencjalne transakcje z podmiotami powiązanymi. Spółki planujące znaczące reinwestycje zysków odniosą największe korzyści z tego modelu opodatkowania. Należy jednak pamiętać o konieczności prowadzenia odrębnej ewidencji dla potrzeb estońskiego CIT oraz o rygorystycznych wymogach dotyczących tzw. ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Podatnicy estońskiego CIT powinni pamiętać o konieczności prowadzenia odrębnej ewidencji dla celów tego podatku oraz o ścisłym przestrzeganiu wymogów dotyczących zatrudnienia i struktury udziałowej. Naruszenie warunków estońskiego CIT skutkuje obowiązkiem przejścia na zasady ogólne i dopłatą podatku za cały okres korzystania z ryczałtu. Warto regularnie weryfikować spełnienie wymogów z pomocą doradcy podatkowego.