Na czym polega estoński CIT?
W klasycznym CIT spółka płaci podatek od dochodu na bieżąco, niezależnie od tego, czy zysk zostaje w firmie. W estońskim CIT podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku (dywidendy) lub innych świadczeń na rzecz wspólników. Dopóki zysk pracuje w spółce — finansuje inwestycje, zapasy, zatrudnienie — podatku nie ma.
Efektywne opodatkowanie w 2026
Przy wypłacie zysku łączne obciążenie (CIT spółki + PIT wspólnika z odliczeniem) wynosi:
- ok. 20% dla małych podatników (przychody do 2 mln euro),
- ok. 25% dla pozostałych spółek.
Dla porównania: w klasycznym modelu (9% lub 19% CIT + 19% podatek od dywidendy) efektywna stawka to odpowiednio ok. 26% i 34%. Różnica robi się istotna szczególnie przy większych zyskach i planach reinwestycji.
Warunki wejścia
- forma spółki: sp. z o.o., S.A., P.S.A., spółka komandytowa lub komandytowo-akcyjna,
- wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne,
- spółka nie posiada udziałów w innych podmiotach,
- zatrudnienie co najmniej 3 osób (z ułatwieniami dla małych i rozpoczynających),
- przychody pasywne (odsetki, wierzytelności, gwarancje) nie przewyższają połowy przychodów ogółem.
Na co uważać?
Największe ryzyko w praktyce to tzw. ukryte zyski — świadczenia na rzecz wspólników inne niż dywidenda (np. wynajem prywatnego majątku spółce po zawyżonej stawce, nadmierne wynagrodzenia, samochody używane prywatnie), które również podlegają opodatkowaniu. Wejście w estoński CIT wymaga też korekty wstępnej i czteroletniego okresu rozliczenia.
Dla kogo to dobre rozwiązanie?
Estoński CIT najlepiej sprawdza się w spółkach, które generują stabilny zysk i przeznaczają go w dużej części na rozwój, a wypłaty dla wspólników są umiarkowane. Firmy wypłacające cały zysk na bieżąco zyskują mniej, ale wciąż mogą skorzystać na niższej łącznej stawce.
Rozważasz zmianę formy opodatkowania spółki? Skontaktuj się z nami — przeanalizujemy Twoje liczby i pokażemy, jak wyglądałoby rozliczenie w obu wariantach.