Tajemnica zawodowa doradców podatkowych a MDR — nowa interpretacja MF
Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą jednej z najbardziej spornych kwestii związanych z raportowaniem schematów podatkowych (MDR): czy doradca podatkowy może powoływać się na tajemnicę zawodową, odmawiając zgłoszenia schematu. Interpretacja rozstrzyga ten spór na korzyść doradców — z istotnymi konsekwencjami dla obiegu informacji o schematach niestandaryzowanych.
Co mówi interpretacja?
Z interpretacji Ministra Finansów wynika, że doradcy podatkowi i rzecznicy patentowi — podobnie jak adwokaci i radcowie prawni — mogą powoływać się na chroniącą ich tajemnicę zawodową, aby uniknąć obowiązku raportowania niestandaryzowanych schematów podatkowych do Szefa KAS.
Dotychczasowe przepisy były w tej kwestii niejednoznaczne, co rodziło ryzyko sankcji dla promotorów, którzy — związani tajemnicą zawodową wobec klienta — odmawiali raportowania. Interpretacja ogólna ma wykluczyć tę niepewność do czasu wejścia w życie nowych przepisów.
Kogo to dotyczy?
- Doradców podatkowych — mogą powoływać się na tajemnicę zawodową wobec Szefa KAS w zakresie schematów niestandaryzowanych
- Rzeczników patentowych — ta sama zasada
- Klientów (korzystających) — jeśli promotor nie zgłasza schematu z powołaniem na tajemnicę, obowiązek raportowania może przejść na korzystającego
Uwaga: Interpretacja nie zwalnia z obowiązku raportowania schematów standaryzowanych ani nie zwalnia samego podatnika z obowiązku, jeśli promotor odmówił zgłoszenia.
Planowane zmiany od 1 lipca 2026
Interpretacja ma charakter przejściowy. Ministerstwo Finansów przygotowało zaktualizowany projekt ustawy o zmianie Ordynacji podatkowej, który ma kompleksowo uregulować kwestię MDR. Większość zmian ma wejść w życie 1 lipca 2026 r. Planowane kierunki to:
- Doprecyzowanie zakresu tajemnicy zawodowej — w jakich sytuacjach promotor może, a w jakich nie może się na nią powoływać
- Nowe obowiązki elektroniczne — raportowanie w ustandaryzowanym formacie, integracja z e-Urzędem Skarbowym
- Rozszerzenie katalogu schematów podlegających raportowaniu — nowe cechy rozpoznawcze
- Surowsze sankcje — za brak zgłoszenia lub błędne zgłoszenie
Co to oznacza dla Twojej firmy?
- Jeśli korzystasz z rozwiązań optymalizacji podatkowej, zweryfikuj, czy Twój promotor zgłosił schemat, czy powołał się na tajemnicę zawodową
- Sprawdź dokumentację MDR — jeśli promotor nie zgłosił schematu, obowiązek może spocząć na Tobie jako korzystającym
- Do 1 lipca 2026 przygotuj się na zaostrzone zasady — warto wcześniej przeanalizować stosowane rozwiązania
- Pamiętaj o wewnętrznej procedurze MDR — jest obowiązkowa dla podmiotów, których przychody lub koszty przekroczyły równowartość 8 mln euro
Terminy raportowania — przypomnienie
| Typ zgłoszenia | Termin |
|---|---|
| MDR-1 (schemat) | 30 dni od udostępnienia, wdrożenia lub przygotowania do wdrożenia |
| MDR-3 (informacja korzystającego) | do terminu złożenia zeznania za okres, w którym dokonano czynności |
| MDR-4 (zestawienie kwartalne) | do końca miesiąca po zakończeniu kwartału |
Masz wątpliwości, czy Twoja firma prawidłowo realizuje obowiązki MDR? Skontaktuj się z nami — pomożemy zweryfikować dokumentację i przygotować wewnętrzną procedurę MDR.