Kluczowe zmiany

Od 1 stycznia 2024 r. obowiązują zmienione przepisy o cenach transferowych:

Nowe progi dokumentacyjne

  • Transakcje towarowe — próg podniesiony do 14 mln zł (z 10 mln zł)
  • Transakcje finansowe — próg podniesiony do 14 mln zł
  • Transakcje usługowe — próg utrzymany na 2 mln zł

Uproszczenie formularza TPR

Formularz TPR (informacja o cenach transferowych) został uproszczony — zmniejszono liczbę wymaganych pól i zlikwidowano część powtarzających się informacji.

Terminy

  • Dokumentacja lokalna — do końca 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego
  • Formularz TPR — do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego

Przygotowujemy dokumentacje cen transferowych dla naszych klientów. Zapraszamy po szczegóły.

Na co zwrócić szczególną uwagę?

Mimo podwyższenia progów dla transakcji towarowych i finansowych, próg dla transakcji usługowych pozostaje na poziomie 2 mln zł. Przedsiębiorcy powinni dokładnie analizować charakter transakcji z podmiotami powiązanymi, aby prawidłowo zaklasyfikować je do odpowiedniej kategorii. Błędna kwalifikacja może skutkować brakiem wymaganej dokumentacji i karami. Nasz zespół przygotowuje dokumentacje cen transferowych zgodne z najnowszymi wymogami.

Warto również zwrócić uwagę na nowe regulacje dotyczące tzw. safe harbour dla transakcji finansowych i usług o niskiej wartości dodanej. Spełnienie warunków safe harbour zwalnia podatnika z obowiązku przygotowania analizy porównawczej, co znacząco obniża koszty compliance. Przedsiębiorcy powinni regularnie weryfikować, czy ich transakcje z podmiotami powiązanymi spełniają warunki rynkowe, ponieważ organy podatkowe coraz częściej kontrolują ten obszar.

Przygotowanie dokumentacji cen transferowych wymaga systematycznego gromadzenia danych przez cały rok podatkowy. Zalecamy wdrożenie procedury bieżącego monitorowania transakcji z podmiotami powiązanymi, aby uniknąć sytuacji, w której dokumentacja jest sporządzana w pośpiechu pod koniec terminu. Nasze biuro oferuje usługę stałego nadzoru nad transakcjami transferowymi.

Zalecamy rozpoczęcie przygotowań do nowych wymogów dokumentacyjnych jak najwcześniej — terminowe złożenie kompletnej dokumentacji pozwoli uniknąć dotkliwych sankcji karnych i karno-skarbowych.