Sezon PIT za 2025 zakończony — co dalej?
30 kwietnia minął ostateczny termin rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2025 rok. Z naszej praktyki wynika, że w tegorocznych zeznaniach pojawiły się powtarzające się błędy, które warto skorygować, zanim zauważy je urząd skarbowy. Większość z nich można naprawić bez konsekwencji finansowych — pod warunkiem, że zrobimy to we właściwej formie i czasie.
Najczęstsze błędy w zeznaniach PIT za 2025
- Pominięcie ulgi prorodzinnej — szczególnie w przypadku rodziców rozwiedzionych lub w separacji. Brak porozumienia o sposobie podziału ulgi powoduje konieczność jej proporcjonalnego rozdzielenia (po 50%).
- Brak ulgi termomodernizacyjnej — wielu podatników zapomniało odliczyć wydatki na fotowoltaikę, pompy ciepła czy ocieplenie domu (limit 53 000 zł).
- Niewykazane dochody z giełdy i kryptowalut — przychody ze sprzedaży akcji, ETF-ów i kryptoaktywów wykazuje się w PIT-38, nawet gdy poniesiono stratę (można ją rozliczyć w kolejnych 5 latach).
- Dochody zagraniczne — praca w innym kraju UE lub przychody z platform typu Airbnb wymagają wykazania w PIT/ZG i prawidłowego zastosowania metody unikania podwójnego opodatkowania.
- Błędne KUP przy umowach o pracę — koszty podwyższone (300 zł/m-c) przysługują tylko, gdy pracownik mieszka poza miejscowością zatrudnienia i nie otrzymuje dodatku za rozłąkę.
- Pominięcie składek zdrowotnych przy ryczałcie — przedsiębiorcy na ryczałcie mogą odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych, ale tylko w PIT-28.
Jak złożyć korektę zeznania PIT?
Korektę składa się na tym samym formularzu, którego użyto do pierwotnego rozliczenia (PIT-37, PIT-36, PIT-28 itd.), zaznaczając w nagłówku pole „Korekta zeznania”. Można ją złożyć:
- Elektronicznie — przez serwis e-Urząd Skarbowy lub system e-Deklaracje (najszybsza forma)
- Na piśmie — w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania
Do korekty nie trzeba dołączać uzasadnienia (zniesione w 2016 roku), ale warto je przygotować na wypadek pytań ze strony urzędu.
Termin korekty i dopłata podatku
| Sytuacja | Termin |
|---|---|
| Korekta zwiększająca podatek (dopłata) | 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności |
| Wniosek o stwierdzenie nadpłaty | 5 lat od końca roku, w którym powstała nadpłata |
| Odsetki za zwłokę | Naliczane od dnia następnego po terminie pierwotnym |
Czynny żal — kiedy warto?
Jeśli błąd w zeznaniu może być zakwalifikowany jako wykroczenie skarbowe (np. zatajenie dochodów), warto rozważyć złożenie czynnego żalu (art. 16 Kodeksu karnego skarbowego). Złożony razem z korektą i wraz z dopłatą podatku, chroni przed odpowiedzialnością karną skarbową.
Czynny żal musi być złożony zanim organ wykryje nieprawidłowość — po wezwaniu lub kontroli traci skuteczność.
Pomyłka na korzyść podatnika — co dalej?
Jeśli okazuje się, że zapłaciłeś za dużo podatku (np. nie odliczyłeś przysługującej ulgi), oprócz korekty zeznania składasz wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Urząd ma 30 dni na zwrot — jeśli nie zwróci w terminie, należą się odsetki.
Masz wątpliwości co do swojego zeznania PIT za 2025? Skontaktuj się z nami — przeanalizujemy rozliczenie i przygotujemy korektę, jeśli będzie potrzebna.